Guía: ¿Cómo generar el VEP para pagar el impuesto PAIS?

Mucho se debatió sobre el impuesto PAIS, cómo se calcula, sobre qué operaciones y quién debía cobrarlo. En el caso de pasajes aéreos, sabemos que quién debe cobrarlo es la aerolínea o agencia en la que se haya adquirido, pero hay un período en el cual esto no estaba definido. Por eso, todas las operaciones realizadas en dólares desde que entró en vigencia la ley (23/12/2019) hasta que AFIP reglamentó su aplicación (07/01/2020), el pago del impuesto corre por cuenta del comprador.

Es decir que si realizaste una compra entre el 23/12/2019 y el 07/01/2020 para la que fue necesario acceder al mercado único y libre de cambios (en otras palabras una compra en moneda extranjera sin importar cuál) y no se te cobró el 30% de recargo correspondiente al impuesto, tendrás que abonarlo con un Volante Electrónico de Pago (VEP) en AFIP. Antes de hacerlo, hay que chequear con la entidad bancaria para asegurarse que ellos no hayan procesado el impuesto (los bancos también son agentes de percepción).

Es importante que pagues el impuesto PAIS si corresponde, ya que si no lo abonás, se suman intereses.

Por este motivo y gracias a la ayuda de una seguidora del blog, decidimos hacer esta guía para que puedan abonar el impuesto PAIS con un VEP:

1) Ingresar a la página de la AFIP con CUIT y clave fiscal . Si no se tiene clave fiscal, se puede solicitar acá.

2) Luego de iniciar sesión hay que ingresar a la opción “Presentación de DDJJ y pagos” y en la pantalla siguiente, click en aceptar. En el caso de iniciar sesión y tener una pantalla distinta, primero ingresar a “Mis servicios” y luego a “Presentación de DDJJ y pagos”.

3) En este paso hacer click en “Nuevo VEP” que se encuentra en el menú izquierdo de la pantalla. Luego, aparecerán las siguientes opciones a completar:

CUIT/CUIL: Allí se puede seleccionar el CUIT asociado a la cuenta de AFIP o ingresar uno nuevo.
Organismo recaudador: AFIP
Grupos de tipos de pagos: IMPUESTO PAIS
Tipo de pago: AUTO PERCEPCIÓN

y click en siguiente.

4) En esta instancia completar:

Período fiscal MES: Es el período en el que se adquirió el producto/servicio. Por ejemplo, si se compró un pasaje el 26/12/19 el período fiscal va a ser 12 (diciembre).
Período fiscal AÑO: Siguiendo con el ejemplo anterior, el año sería 2019.

En esta misma pantalla buscar el item 992-PAGO DE SERV. DE TRANSPORTE INTERNACIONAL DE PASAJEROS y colocar el importe correspondiente al impuesto (no el total de la compra). Si no sabés cuánto tenés que abonar del impuesto, te recomiendo que revises este artículo: Cómo calcular el 30% del impuesto PAIS en vuelos.

y luego click en siguiente.

6) En este último paso se dará la opción de descargar el VEP y se mostrarán los medios de pago para abonarlo. Les recomiendo que guarden el VEP junto con el recibo del pago para tenerlo a mano ante cualquier eventualidad.

Se estipula que luego de la adquisición del servicio la fecha límite para abonar el impuesto hasta el día 25 del mes siguiente y todos los pagos que se hagan fuera de esa fecha, se le tienen que sumar los intereses. Por ejemplo, si se compró un pasaje el 27/12/19 el impuesto PAIS se debe abonar antes del 25/01/20. En el caso de que se abone el 27/01/20 al VEP generado hay que sumarle otro VEP más de intereses.

La manera de generar el VEP es la misma que para el impuesto, pero cambian algunos conceptos a partir del punto 3. Para los intereses, a partir de este punto se debe completar de la siguiente manera:

CUIT/CUIL: Allí se puede seleccionar el CUIT asociado a la cuenta de AFIP o ingresar uno nuevo
Organismo recaudador: AFIP
Grupos de tipos de pagos: OTROS PAGOS
Tipo de pago: AFIP – OTROS PAGOS

4) En la pantalla siguiente completar:

Impuesto: IMPUESTO PAIS (938)
Concepto: P.CTA.AUTORRET/AUTOPERCEP (43)
Subconcepto: INTERESES RESARCITORIOS (51)

y click en siguiente

5) Y ahora, completar con los siguientes datos:

Período fiscal MES: Es el período en el que se adquirió el producto/servicio. Por ejemplo, si se compró un pasaje el 26/12/19 el período fiscal va a ser 12 (diciembre).
Período fiscal AÑO: Siguiendo con el ejemplo anterior, el año sería 2019.
Impuesto PAIS: El importe que nos correspondió abonar del impuesto. En nuestro ejemplo, son $200 .-

y luego click en calcular intereses

6) En este paso, vamos a completar de la siguiente manera:

Fecha vencimiento: Acá se debe poner la fecha límite que se tenía para abonar el impuesto. La ley estipula que los vencimientos son los días 25 del mes siguiente de hecha la compra.

En nuestro ejemplo dijimos que compramos un pasaje el 27/12/2019, entonces tenemos tiempo para abonarlo hasta el 25/01/2020.

Fecha de pago del capital: Es la fecha en la que se abonará. Por ejemplo, el 27/01/2020.

Importe del capital: El monto del impuesto PAIS y sobre el que se van a calcular los intereses.

Una vez completado, de manera automática se visualizará en pantalla el importe de los intereses que corresponden. A continuación dar click en aplicar intereses.

7) Luego se mostrará la siguiente pantalla con todos los datos que ingresamos. Acá solo tenemos que chequear que esté ok y click en siguiente.

8) En este último paso se dará la opción de descargar el VEP y se mostrarán los medios de pago para abonarlo.

Espero que esta guía les haya resultado de utilidad para que puedan abonar el impuesto PAIS que nos les hayan cobrado al momento de adquirir el pasaje/servicio al exterior. Como siempre, cualquier consulta los leo!

¡Gracias Fiorella!